Задача 1
Исходя из приведенных данных, отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции. Отразить в учете расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за I квартал.
ЗАО "Актив" уплачивает НДС поквартально. Фирма продает женскую и детскую обувь.
Женскую обувь облагают НДС по ставке 18%, а детскую - по ставке 10%.
В I квартале "Актив" продал:
- партию женской обуви на общую сумму 2 350 000 руб. (в том числе НДС);
- партию детской обуви на общую сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС).
Часть материалов, купленных фирмой, была использована для ремонта непроизводственного помещения. Себестоимость этих материалов составила 20 000 руб.
В этом же квартале "Актив" получил авансы под будущие поставки:
- женской обуви на общую сумму 570 000 руб. (в том числе НДС);
- детской обуви на общую сумму 210 000 руб. (в том числе НДС).
Стоимость некоторых проданных товаров была выражена в условных денежных единицах (евро). Положительные суммовые разницы по ним в I квартале составили:
- по женской обуви - 10 800 руб.;
- по детской обуви - 12 000 руб.
Кроме того, в I квартале "Актив" передал партию детской обуви себестоимостью 500 000 руб. в качестве вклада в уставный капитал. Сумма НДС, которая ранее была принята к вычету по этому товару, составила 50 000 руб.
В I квартале отчетного года "Актив" приобрел оборудование стоимостью 374 000 руб. (в том числе НДС). Расходы на его доставку составили 42 300 руб. (в том числе НДС). В этом же месяце оборудование было принято к учету и введено в эксплуатацию. В I квартале исполнительный директор фирмы ездил в командировку для заключения договора поставки. Его расходы на проживание и проезд составили 2950 руб. (в том числе НДС).
Сумма налога, которую фирма заплатила на таможне при ввозе импортной женской обуви, составила 250 000 руб.
Кроме того, в I квартале фирма отгрузила товары в счет ранее полученных авансов. Сумма НДС, которая была начислена с аванса, составила 90 000 руб.
Стоимость товаров, от которых отказались покупатели, составила 82 600 руб. При их реализации в бюджет был перечислен НДС в сумме 12 600 руб.
Справочные данные для заполнения налоговой декларации по НДС:
ИНН 6501094321
КПП 650101001
ОГРН 1015184636158
Код бюджетной классификации 18210301000011000110
Код по ОКАТО 64401000000

Задача 2
Исходя из приведенных данных, отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции. Начислить ЕСН в разрезе каждого сотрудника по месяцам. Отразить в учете расчеты с бюджетом по единому социальному налогу. Заполнить налоговую декларацию по единому социальному налогу за год.
ООО "Гранит" осуществляет оптовую торговлю бытовой техникой. В штате организации в 2007 году состояли два человека: генеральный директор Арделян и главный бухгалтер Ковалев. В апреле 2007 года заключила договор гражданско-правового характера на обслуживание офисной техники и обновление программного обеспечения с гражданином Сусловым. В мае Суслов представил в бухгалтерию ООО "Гранит" справку МСЭ об установлении ему III группы инвалидности сроком на 1 год, выданную 01.03.2007.
1. Начисления за 9 месяцев 2007 года составили:
-Арделяну – 260 211 руб., из них 10 211 руб. – пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в марте. Принято в качестве расходов на цели социального страхования органами ФСС 9 076 руб.;
-Ковалеву – 190 000 руб., из них 10 000 руб. – начисленная в июле материальная помощь на лечение и протезирование зубов.
2. Начисления IV квартала 2007 года составили (заработная плата):
-Арделяну – 90 000 руб. (по 30 000 руб. в месяц);
-Ковалеву – 60 000 руб. (по 20 000 руб. ежемесячно).